Le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de préparer sa retraite tout en réduisant ses impôts. Pour que vos versements réduisent l’impôt sur vos revenus 2026, ils doivent être effectués avant le 31 décembre 2026. Voici comment fonctionne la déduction, et ce qu’il faut vérifier avant de verser.
Les informations ci-dessous sont générales. Chaque situation est différente : une étude personnalisée est nécessaire avant toute décision.
Le principe de la déduction
Par défaut, les versements volontaires sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond. L’économie d’impôt dépend de votre tranche marginale d’imposition. Par exemple, avec une tranche à 30 %, un versement de 1 000 € déduit réduit votre impôt de 300 €.
Cette déduction a une contrepartie : à la sortie, les sommes issues des versements déduits sont imposées. Vous pouvez aussi renoncer à la déduction au moment du versement, ce qui allège la fiscalité à la sortie.
Quel plafond ?
- Salariés : le plafond est égal à 10 % de vos revenus professionnels de l’année précédente, dans certaines limites. Son montant figure sur votre dernier avis d’impôt, à la rubrique « plafond épargne retraite ». Les plafonds non utilisés des années précédentes peuvent être reportés, dans certaines limites.
- Travailleurs indépendants : un plafond spécifique, en général plus élevé, est calculé à partir du bénéfice.
- Couples mariés ou pacsés : vous pouvez mutualiser vos plafonds, en le signalant sur votre déclaration de revenus.
Pourquoi agir avant le 31 décembre ?
La déduction s’applique sur les revenus de l’année du versement. Pour réduire l’impôt sur vos revenus 2026, le versement doit être effectué au plus tard le 31 décembre 2026. Comptez quelques jours de traitement : n’attendez pas les derniers jours de l’année.
À la retraite : capital ou rente ?
Pour les versements volontaires, vous choisissez au moment du départ à la retraite :
- une sortie en capital, en une ou plusieurs fois ;
- une sortie en rente viagère ;
- ou un mélange des deux.
Les sommes issues des versements obligatoires d’un employeur sont, elles, versées sous forme de rente.
Peut-on débloquer son épargne avant la retraite ?
L’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, sauf dans certains cas :
- l’achat de votre résidence principale (sauf pour les versements obligatoires) ;
- le décès de votre conjoint ou partenaire de PACS ;
- votre invalidité, celle de vos enfants ou de votre conjoint ;
- une situation de surendettement ;
- la fin de vos droits au chômage ;
- la cessation d’une activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire.
Transférer un ancien contrat
Vous avez un contrat Madelin, un PERP, un contrat « article 83 » ou un PERCO ? Ils peuvent être transférés vers un PER, pour regrouper votre épargne retraite. Vérifiez les frais et les garanties de votre contrat actuel avant de décider.
Avant de verser : les bonnes questions
- Cette épargne peut-elle rester bloquée jusqu’à votre retraite ?
- Votre taux d’imposition actuel est-il plus élevé que celui que vous aurez à la retraite ? C’est dans ce cas que la déduction est la plus intéressante.
- Quels sont les frais du contrat et les supports proposés (fonds en euros, unités de compte, gestion pilotée) ?
- Quel est votre plafond disponible ?
Questions fréquentes
Le PER est-il intéressant pour un indépendant ?
Souvent, car son plafond de déduction est calculé sur le bénéfice. Une étude permet de vérifier l’intérêt selon vos revenus.
Puis-je verser quand je veux ?
Oui, les versements volontaires sont libres, ponctuels ou programmés.
Que se passe-t-il en cas de décès ?
Les sommes sont transmises aux bénéficiaires désignés, selon les règles prévues par le contrat.
